1.明确了！单位无公车是否可以报销油费？！

7月，国家税务总局12366纳税服务平台上一连2篇回复，彻底明确了“单位无公车是否可以报销油费”的问题。

一、单位无公车，报销油费的，可以税前扣除

单位无公车，但报销油费，是否可以进行税前扣除？根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

 费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 

其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

综上所述，单位无公车，但报销油费，发生的符合上述规定的相关费用可以税前扣除。

二、公司免费租赁的汽车，油费、保险费等可以税前扣除

我公司免费租赁的汽车，汽油和停车费及保险可以企业所得税前扣除吗？

根据《企业所得税法》第七条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。”

“企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。”

因此，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的汽油和停车费及保险可以在企业所得税税前扣除。

从税务局的这些回复来看，遵循的基本原则都是：只要是真是发生的合理的费用，都可以税前扣除。

很多公司都存在私车公用的问题，但是一直苦于税务处理的问题，私车公用的形式也掌握不好。今天，小编就一次性给大家解决这些问题！

2.私车公用3大处理方式税前扣除就这么办！

一、随工资发放交通补贴这是目前大型企业、国企最常采用的方式。

优点：

随工资定额发放，对企业、对员工都是最方便省事的。

缺点：

交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。

二、费用发票实报实销

优点：根据每月私车的实际花销报销，更贴近实际。

缺点：1、税前扣除根据总局公告2015年第34号和国税函〔2009〕3号规定，企业报销个人的费用，属于福利费支出，在工资的14%限额内扣除。

2、加油费、过路费不能抵扣进项税。加油费、过路费属于集体福利或者个人消费，进项税不允许抵扣。

3、交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。以上三种方法在税收上的区别，我们制作了表格一目了然。

三、市内出差使用网约车

目前各种网约车软件都很方便，网约车开具的电子普通发票也可以按照发票上注明的税额，抵扣进项税。

而且出行也有记录可查，能有效避免虚假报销。还有一些平台推行了企业版的出行服务，能直接与企业财务对接。

员工不需要垫付交通费，也免去了报销流程，更便捷高效。

四、长途出差从租赁公司租车

企业经常去外地跑业务的情况下，可以从当地正规的租赁公司租用车辆，直接取得发票来抵扣进项税和税前扣除，避免了很多麻烦。

同时租赁公司也有非常系统的事故处理方法，可免去企业的后顾之忧。

3.公司私车公用可以和员工签订0元租车协议吗？

一般来说是不可以的。

存在报销的车辆费用不得税前扣除的税务风险。因为按照企业所得税法的规定，只有企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，才允许税前扣除。

那应该怎么做呢？

1、签订租车协议时，写明租入员工车的必要性，以及租车的用途。目的在于留存相关的证据来说明，未来车发生的费用是用于生产经营，与收入相关的费用。

2、签订协议的员工应该仅仅只是一部分员工，如何与所有员工签订，则有被视为发放福利的风险。

一、与员工签订租车协议的优势是什么？

1、税前扣除

租赁费、租赁期间的加油费、过路费、停车费可以税前扣除。但应由个人承担的汽车费用，如车辆保险费、维修费不能税前扣除。

2、税前扣除凭证

租赁费的合法扣税凭证指的是个人去税务机关代开的发票，但如果每月租赁费小于500元，也可采用收款凭证

收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

3、加油费、过路费可以抵扣进项税

租赁费，由于取得的是普通发票或个人出具的收款凭证，进项税不允许抵扣。而后续的加油费、过路费，取得合法凭据是可以抵扣进项税的。

4、个人取得了租赁收入，企业应该代扣代缴个人所得税，起征点为每月800元，适用税率20%。

二、与员工签订租车协议的劣势是什么？

1、公司需要与员工签订租赁协议，如果是房地产、建筑业大型公司，签订协议多，比较麻烦；

2、约定的租赁费超过500元的，个人需要去税务局代开发票，不易操作。超过800元的，需要扣缴个税。

4.“私车公用”的三个提醒

1、要签订协议

公司与私车员工签订用车书面协议，约定明确车辆的使用情况及费用分摊方式。当然，签订合同需要相应缴纳印花税。

2、要建立制度

公司必须建立公务用车制度，做好车辆使用记录，分清个人消费和企业费用，员工应向公司提供汽车租赁发票。

3、要规范核算

对于私车公用费用税前扣除范围，企业应规范财务核算，相关费用不能相互混淆，不得将应由员工个人承担的费用改由公司承担，并在税前扣除。